Je vennootschap heeft geld nodig en jij hebt het op je privérekening staan. Dan is een lening vanuit privé vaak de snelste weg. Fiscaal is dat interessant, want de interesten die je ontvangt worden belast aan 30% roerende voorheffing, terwijl ze voor de vennootschap een aftrekbare kost vormen. Vergelijk dat met een loonsverhoging, waar personenbelasting en sociale bijdragen samen vlot boven de 50% uitkomen.

Er zijn wel twee grenzen. Ga je erover, dan herkwalificeert de fiscus een deel van je interesten als dividend.

Grens 1: de rentevoet

Voor kalenderjaar 2026 bedraagt de wettelijke marktrente 6%. Vorig jaar was dat nog 7,08%, een stevige daling dus.

Die 6% geldt voor niet-hypothecaire leningen zonder welbepaalde looptijd. Dat is precies wat een klassieke rekening-courant in credit is. Het percentage wordt jaarlijks berekend als de MFI-rentevoet voor niet-hypothecaire leningen tot 1 miljoen euro met variabel tarief, gemeten in november van het jaar ervoor, verhoogd met 2,5 procentpunt.

Heb je wel een lening met een vaste looptijd afgesloten? Dan is die 6% niet automatisch je plafond. Dan kijk je naar de rente die een onafhankelijke kredietverstrekker in vergelijkbare omstandigheden zou vragen. Bankoffertes zijn in dat geval je bewijsmateriaal, dus hou ze bij.

Grens 2: hoeveel je mag uitlenen

De tweede grens gaat over het bedrag. Je vordering op de vennootschap mag niet hoger liggen dan de som van:

• de belaste reserves bij het begin van het boekjaar
• het fiscaal gestort kapitaal op het einde van het boekjaar

Het fiscaal gestort kapitaal is daarbij altijd het absolute minimum. Een voorbeeld maakt het duidelijk. Je vennootschap heeft 20.000 euro gestort kapitaal en 40.000 euro belaste reserves. Je plafond is dan 60.000 euro. Staat je rekening-courant op 90.000 euro credit, dan wordt de interest op die overtollige 30.000 euro geherkwalificeerd tot dividend.

Wat een herkwalificatie je echt kost

Voor jou privé verandert er weinig: op zowel interesten als dividenden betaal je 30% roerende voorheffing. De pijn zit volledig bij de vennootschap. Een dividend is namelijk geen aftrekbare kost, een interest wel.

Stel dat 5.000 euro aan interesten wordt geherkwalificeerd. Bij een kleine vennootschap aan het verlaagd tarief van 20% betekent dat 1.000 euro extra vennootschapsbelasting. Val je onder het gewone tarief van 25%, dan loopt het op tot 1.250 euro. Elk jaar opnieuw, zolang de situatie blijft bestaan.

Het geldt ook zonder leningsovereenkomst

Veel ondernemers denken dat de regeling enkel over echte leningen gaat. Dat klopt niet. De wet spreekt over rentegevende voorschotten, en dat is ruimer. Verkoop je iets aan je eigen vennootschap en stel je de betaling uit? Dan kan die openstaande vordering meetellen. Ook vorderingen van je echtgenoot of wettelijk samenwonende partner en van je minderjarige kinderen vallen onder dezelfde regeling.

Wat je concreet doet

• Vraag de actuele stand van je rekening-courant op bij je dossierbeheerder
• Vergelijk die stand met je plafond van gestort kapitaal plus belaste reserves
• Leg de lening schriftelijk vast: niet wettelijk verplicht, maar het maakt discussies bij een controle korter
• Vergeet de roerende voorheffing niet: de vennootschap houdt 30% in en geeft die aan en betaalt binnen de 15 dagen na toekenning

Veelgestelde vragen

Hoeveel rente mag mijn vennootschap mij betalen in 2026?

Maximaal 6% op een rekening-courant in credit of een andere lening zonder welbepaalde looptijd. Reken je meer aan, dan wordt het gedeelte boven die 6% geherkwalificeerd als dividend en verliest de vennootschap de aftrek op dat stuk.

Wat als mijn rekening-courant net in debet staat?

Dan draait de situatie om. Je hebt dan geld geleend van je vennootschap, en dat is een voordeel van alle aard dat bij je bezoldiging komt. Voor inkomstenjaar 2025 bedroeg die fictieve debetrente 5,57%. Het percentage voor 2026 wordt pas begin volgend jaar bij koninklijk besluit vastgelegd.

Is een leningsovereenkomst verplicht?

Nee, maar wel verstandig, zeker bij grotere bedragen. Een eenvoudige overeenkomst met het bedrag, de rentevoet en de terugbetalingsmodaliteiten volstaat meestal om vragen van de controleur snel te beantwoorden.

Wat gebeurt er met mijn vordering bij een faillissement?

Dan ben je een gewone schuldeiser, achtergesteld op de banken, de fiscus en de leveranciers. In de praktijk zie je van dat geld dan vaak weinig terug. Hou dat in het achterhoofd voor je grote bedragen in je vennootschap laat staan.

Even nakijken?

De stand van je rekening-courant en de juiste rentevoet zijn precies het soort details die pas opvallen wanneer de controleur langskomt. Wij houden dat bij onze klanten in Lier, Lint, Kontich, Ranst en omgeving standaard mee in het oog, en we bellen je als er iets scheefloopt. Zit je met een creditstand waarvan je niet zeker weet of ze binnen de grenzen blijft? Laat ons je situatie eens bekijken via 03 369 30 37 of info@fincraft.be. Vaak volstaat één berekening om te weten waar je staat.