Je neemt geld op uit je vennootschap via de rekening-courant. Handig, snel, geen papierwerk. Maar als je geen rente aanrekent, beschouwt de fiscus dat als een renteloos voordeel. En dat voordeel? Dat wordt belast in je personenbelasting. Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt die fictieve debetrente 5,57%.

Wat is een negatieve rekening-courant?

Elke bedrijfsleider heeft een rekening-courant (R/C) bij de vennootschap. Die staat credit als jij geld hebt voorgefinancierd aan de vennootschap, en debet als de vennootschap geld aan jou heeft voorgeschoten. Een negatieve of debetstand betekent dus dat jij geld hebt opgenomen dat je nog niet hebt terugbetaald. De vennootschap heeft in dat geval een vordering op jou.

Op zich is dat niet verboden. Maar de fiscus kijkt mee. Als je voor dat bedrag geen marktconforme rente betaalt aan je vennootschap, dan geniet je volgens de wet een voordeel van alle aard (VAA). Dat voordeel wordt bijgeteld bij je belastbare bezoldiging en belast in de personenbelasting.

Hoeveel bedraagt de fictieve debetrente?

De overheid legt elk jaar de referentierentevoet vast via koninklijk besluit. Voor niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd (de categorie waar een debetstand R/C onder valt) zijn dit de recente percentages:

• Inkomstenjaar 2023: 5,43%
• Inkomstenjaar 2024: 6,25%
• Inkomstenjaar 2025: 5,57% (KB 8 februari 2026)

De berekening is gebaseerd op de gemiddelde MFI-rentevoet van de Nationale Bank van België voor voorschotten in rekening-courant aan huishoudens, over de periode oktober van het voorgaande jaar tot en met september van het lopende jaar.

Rekenvoorbeeld

Stel: je rekening-courant vertoont het hele jaar 2025 een debetstand van € 50.000 en je betaalt geen rente aan je vennootschap. Het voordeel van alle aard bedraagt dan:

€ 50.000 x 5,57% = € 2.785 belastbaar voordeel

Dat bedrag komt bovenop je bezoldiging en wordt belast aan je hoogste marginale tarief. Bij een marginaal tarief van 50% + gemeentebelasting kost je dat al snel meer dan € 1.500 aan extra belastingen. En vergeet niet: je vennootschap moet dit VAA ook vermelden op de fiche 281.20 en er bedrijfsvoorheffing op inhouden.

Hoe vermijd je dit voordeel?

De eenvoudigste oplossing: reken een rente aan die minstens gelijk is aan de wettelijke referentierentevoet. Voor 2025 is dat 5,57%. Betaal je dat percentage op je uitstaand debetsaldo, dan is er geen voordeel en dus geen extra belasting.

Andere opties om de debetstand te verlagen of weg te werken:

• Bezoldiging toekennen: laat de vennootschap je openstaand saldo verrekenen met een nettobezoldiging
• Dividend uitkeren: een dividenduitkering die verrekend wordt met de R/C brengt de debetstand naar beneden
• Kostenvergoedingen verrekenen: terugbetaling van kosten eigen aan de werkgever boeken op de R/C
• Lening vastklikken: zet de schuld om in een lening met vaste looptijd, waarvoor soms een lagere referentierentevoet geldt

Veelgestelde vragen

Wordt het voordeel per maand of per jaar berekend?

In principe moet de berekening per maand gebeuren, op basis van het gemiddelde debetsaldo per maand. De fiscus aanvaardt echter ook een berekening op jaarbasis, op voorwaarde dat de R/C geen abnormale schommelingen heeft gekend tijdens het boekjaar.

Kan ik de debetstand compenseren met een creditsaldo?

Nee. De administratie staat niet toe dat je creditsaldi aftrekt van debetsaldi voor de VAA-berekening. Een maand met een creditsaldo telt als een nulmaand, maar compenseert geen debetmaanden.

Wat als ik een lagere rente betaal dan de referentierentevoet?

Dan wordt het voordeel berekend op het verschil. Betaal je bijvoorbeeld 3% rente bij een referentierentevoet van 5,57%, dan is het VAA gelijk aan 2,57% op je debetstand.

Moet mijn vennootschap het voordeel op de fiche vermelden?

Ja. Je vennootschap moet het VAA vermelden op de fiche 281.20 en er bedrijfsvoorheffing op inhouden. Doe je dat niet, dan riskeert de vennootschap een aanslag geheime commissielonen.

Laat je rekening-courant nakijken

Vooraf optimaliseren is altijd slimmer dan achteraf corrigeren. Bij FinCraft bekijken we je rekening-courant en zoeken we de meest voordelige aanpak: een renteaanrekening, een herstructurering van de schuld of een combinatie met andere verloningsvormen. Benieuwd wat er voor jou mogelijk is? Vraag een adviesgesprek aan.