Doe je met je vennootschap geen of te weinig voorafbetalingen? Dan rekent de fiscus een vermeerdering van 6,75% aan op je verschuldigde belasting. Dat loopt snel op. En vanaf 2026 verandert er bovendien het een en ander: er komt een vijfde voorafbetalingsperiode (VA5) bij, en voor zelfstandigen zonder vennootschap verdwijnt de vermeerdering zelfs helemaal.

In dit artikel leggen we uit hoe het systeem werkt, wanneer je moet betalen, hoeveel je best voorafbetaalt en wat de wijzigingen uit het regeerakkoord concreet betekenen voor jouw vennootschap.

Wat zijn voorafbetalingen precies?

Voorafbetalingen zijn voorschotten op de vennootschapsbelasting die je gedurende het boekjaar stort bij de FOD Financiën. Het principe is eenvoudig: betaal je belastingen al gedeeltelijk tijdens het jaar, dan vermijd je dat de fiscus achteraf een toeslag aanrekent. Die toeslag heet officieel de belastingvermeerdering en bedraagt voor inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) 6,75% van de verschuldigde belasting.

Concreet: stel dat je vennootschap 40.000 euro belastbare winst maakt. Bij een tarief van 25% is dat 10.000 euro vennootschapsbelasting. Betaal je niets vooraf, dan komt daar 675 euro vermeerdering bovenop. Dat is geen boete in de strikte zin, maar het voelt  wel zo aan.

Let op: deze vermeerdering is niet fiscaal aftrekbaar. Het is dus puur verlies. Een lening afsluiten om je voorafbetalingen te financieren kan zelfs voordeliger zijn, want de interesten op die lening zijn wél aftrekbaar.

Deadlines en percentages voor 2026

Voor vennootschappen waarvan het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar gelden deze vier betaalmomenten:

• VA1 – vóór 10 april 2026: voordeelpercentage van 9%
• VA2 – vóór 10 juli 2026: voordeelpercentage van 7,5%
• VA3 – vóór 12 oktober 2026: voordeelpercentage van 6%
• VA4 – vóór 21 december 2026: voordeelpercentage van 4,5%

Het gemiddelde van deze vier percentages (9 + 7,5 + 6 + 4,5 = 27 / 4 = 6,75%) komt exact overeen met het vermeerderingstarief. Betaal je dus elk kwartaal een kwart van je geschatte belasting vooraf, dan neutraliseer je de vermeerdering volledig.

Loopt je boekjaar niet gelijk met het kalenderjaar? Dan verschuiven de deadlines mee. Contacteer je dossierbeheerder voor de juiste data.

Slim voorafbetalen: frontloading loont

Omdat de voordeelpercentages dalen naarmate het jaar vordert, is het slim om zo vroeg mogelijk te storten. Met één storting van 75% van je geschatte belasting vóór 10 april werk je de volledige vermeerdering al weg.

Een voorbeeld: bij 10.000 euro geschatte vennootschapsbelasting geeft een VA1 van 7.500 euro je een voordeel van 675 euro (7.500 x 9%). Dat is exact het bedrag van de vermeerdering. Je hoeft dan de rest van het jaar niets meer te storten.

Heb je de eerste deadline gemist? Geen paniek. Je kan bijsturen met een hogere VA2 of VA3. Maar hoe later je betaalt, hoe meer je in totaal moet storten om hetzelfde effect te bereiken.

Wij sturen onze klanten proactief een raming van hun voorafbetalingen, zodat je altijd weet waar je staat. Liever niet zelf rekenen? Dat doen wij graag voor je.

Kan je te veel voorafbetalen?

Ja, maar het levert niets extra op. In tegenstelling tot zelfstandigen in de personenbelasting krijgen vennootschappen geen bonificatie op voorafbetalingen. Te veel betaald? Dan krijg je het overschot na ontvangst van je aanslagbiljet gewoon teruggestort. Maar een belastingvermindering levert het niet op.

De gouden regel voor vennootschappen: betaal net genoeg om de vermeerdering volledig te neutraliseren, en geen euro meer.

Vrijstelling voor starters

Kleine vennootschappen (in de zin van artikel 1:24 van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen) krijgen een vrijstelling van de vermeerdering gedurende de eerste drie boekjaren na oprichting. Je hoeft in die periode dus geen voorafbetalingen te doen om een toeslag te vermijden.

Toch kan het slim zijn om als starter wél vooraf te betalen. Niet voor het fiscale voordeel (want dat is er niet bij vennootschappen), maar om je cashflow beter te spreiden. Niets zo vervelend als een grote belastingafrekening waar je niet op had gerekend.

Wat verandert er vanaf 2026?

Het federaal regeerakkoord van november 2025 brengt twee opvallende wijzigingen mee:

Vijfde voorafbetaling (VA5)

Vanaf inkomstenjaar 2026 wordt een vijfde voorafbetalingsperiode ingevoerd. Deze VA5 moet betaald worden vóór 20 februari van het aanslagjaar (dus vóór 20 februari 2027 voor inkomsten van 2026). De logica is dat je op dat moment een veel beter zicht hebt op je werkelijke winst, waardoor je gerichter kan bijstorten.

Aan deze vijfde betaling is een specifieke bonificatie gekoppeld, berekend als een factor van de wettelijke basisrentevoet (artikel 165 WIB 1992). De exacte percentages voor 2026 worden later door de FOD Financiën gepubliceerd.

Afschaffing vermeerdering voor zelfstandigen

Voor zelfstandigen (winst en baten in de personenbelasting) wordt de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen vanaf inkomstenjaar 2026 volledig afgeschaft. Zij hoeven dus niet langer vooraf te betalen om een boete te vermijden. De bonificatie (een echte belastingvermindering bij voldoende voorafbetalingen) blijft wél bestaan. Voorafbetalen wordt voor zelfstandigen dus een keuze, geen verplichting.

Voor vennootschappen verandert er op dit punt niets. De vermeerdering van 6,75% blijft gewoon bestaan. Voorafbetalen is en blijft dus een must als je met een vennootschap werkt.

Hoe doe je een voorafbetaling?

Je kan je voorafbetalingen op twee manieren uitvoeren:

• Online via MyMinfin: de eenvoudigste optie. Je logt in, het rekeningnummer en de gestructureerde mededeling worden automatisch ingevuld. Je moet enkel het bedrag ingeven en op ‘Online betalen’ klikken. Let op: bij hoge bedragen kan je bankapp een limiet opleggen.
• Via overschrijving: stort op rekening BE61 6792 0022 9117 (BIC: GEBABEBB) van het Inningscentrum – Dienst Voorafbetalingen, Koning Albert II-laan 33 bus 42, 1030 Schaarbeek. Gebruik altijd de juiste gestructureerde mededeling (terug te vinden in MyMinfin).

Wacht niet tot de laatste dag. Er zitten al snel een paar werkdagen tussen je betalingsopdracht en de effectieve ontvangst bij de fiscus. Komt je betaling na de deadline binnen, dan schuift ze automatisch door naar het volgende kwartaal, met een lager voordeelpercentage als gevolg.

Veelgestelde vragen

Hoeveel moet mijn vennootschap voorafbetalen?

Schat je belastbaar resultaat voor het lopende boekjaar in en bereken daarop de vennootschapsbelasting (doorgaans 25%, of 20% op de eerste 100.000 euro voor kleine vennootschappen). Het totaalbedrag aan voorafbetalingen moet groot genoeg zijn om de vermeerdering te neutraliseren. Een vuistregel: stort 75% van je geschatte belasting vóór 10 april, en de vermeerdering is volledig geneutraliseerd.

Wat als ik een deadline mis?

Dan kan je bijsturen bij de volgende deadline. Houd er wel rekening mee dat je dan een hoger bedrag moet storten, omdat het voordeelpercentage daalt. Hoe later in het jaar, hoe duurder het wordt om de vermeerdering alsnog weg te werken.

Moet mijn vennootschap voorafbetalen op het brutoloon van de bedrijfsleider?

Nee. Op het brutoloon dat je als bedrijfsleider ontvangt, wordt al bedrijfsvoorheffing ingehouden. Die voorheffing wordt verrekend in de personenbelasting. De voorafbetalingen van je vennootschap gaan over de vennootschapsbelasting op de winst van de vennootschap zelf.

Krijgt een vennootschap bonificatie bij te veel voorafbetalingen?

Nee. Bonificaties bestaan enkel voor zelfstandigen in de personenbelasting. Te veel voorafbetaald als vennootschap? Het overschot wordt na je aanslagbiljet teruggestort, maar een extra korting op je belasting krijg je niet.

Wat is het verschil tussen de vermeerdering voor vennootschappen en zelfstandigen?

Vennootschappen worden vanaf de eerste euro belasting gesanctioneerd bij onvoldoende voorafbetalingen. Bij zelfstandigen (personenbelasting) wordt de vermeerdering herleid tot 90% en geldt een minimumdrempel van 100 euro. Bovendien wordt de vermeerdering voor zelfstandigen vanaf inkomstenjaar 2026 volledig afgeschaft.

Kan ik de toestand van mijn voorafbetalingen opvolgen?

Ja, via MyMinfin kan je op elk moment je uitgevoerde voorafbetalingen raadplegen. Eventuele wijzigingen (zoals een terugvordering van een te veel betaald bedrag) kan je aanvragen tot en met 31 maart van het jaar na het boekjaar.

Liever niet zelf rekenen?

Bij FinCraft sturen we onze klanten proactief een raming van hun voorafbetalingen. Op basis van je actuele cijfers in Silverfin en Yuki berekenen we precies hoeveel je best betaalt en wanneer. Zo vermijd je verrassingen op je aanslagbiljet.

Twijfel je over je strategie voor 2026? Vraag een adviesgesprek aan. In een eerste gesprek vinden we vaak al optimalisaties.